Jak Zdanit příjmy z investic?

Prodávali jste loni nějaké podílové listy či jiné cenné papíry? Obdrželi jste dividendy z akcií nebo úroky z dluhopisů? Ukažme si, kdy je potřeba takové příjmy uvést do daňového přiznání.

Příjem z prodeje cenných papírů 

Pokud jste v loňském roce prodávali nějaké cenné papíry, budete možná muset podat daňové přiznání. Máte na to čas do 31. března. Pro povinnost podat daňové přiznání z prodeje cenných papírů není vůbec určující, zda byla investice zisková a jak hodně. I ztrátové obchody se musí přiznávat. Určující je pouze výše celkových příjmů z prodeje cenných papírů a jak dlouho jste je vlastnili.

Cenné papíry, to jsou zejména akcie firem, dluhopisy (ať už státní, nebo firemní), směnky, certifikáty, ale taky podílové listy investičních fondů.

Příjem z prodeje cenných papírů je osvobozen od daně z příjmů, pokud mezi nabytím cenných papírů a jejich prodejem uplynula doba delší než 3 roky. Do daňového přiznání pak uvádíte pouze příjmy neosvobozené od daně.

Pokud jste nakupovali podílové listy nějakého fondu měsíčně v rámci programu pravidelného investování po dobu několika let pak musíte z výpisů dohledat, kolik přesně podílových listů jste drželi déle než tři roky a kolik podílových listů držíte kratší dobu než 3 roky. Podle toho pak dopočítáte poměrnou část příjmu z prodeje těch podílových listů, kterou musíte přiznat a zdanit.

Příjem z prodeje cenných papírů je dále osvobozen od daně z příjmu, pokud celkový úhrn příjmů z prodeje cenných papírů v daném zdaňovacím období nepřesáhne částku 100 tisíc korun. Zdůrazňuji, nejde tu o zisk, ale o příjem z prodeje. Pokud jste nakoupili cenné papíry za 150 tisíc korun a prodali za 120 tisíc korun, do daňového přiznání budete uvádět jako příjem z prodeje cenných papírů 120 tisíc korun. Jako zdanitelné výdaje uvedete pořizovací náklady ve výši 150 tisíc korun a dílčí základ daně bude nula korun (dílčí základ daně nemůže být záporný).

Limit 100 tisíc korun se vztahuje na úhrn všech příjmů z prodeje cenných papírů, bez ohledu na to, zda u nich doba držení přesáhla či nepřesáhla 3 roky. Může se tedy stát, že například prodáte podílové listy za 10 tisíc korun, které jste drželi kratší dobu než 3 roky. A dále v témže roce prodáte za 200 tisíc korun cenné papíry, které jste drželi déle než 3 roky. Příjem z prodeje cenných papírů, které jste drželi déle než 3 roky, je osvobozen od daně, ale těch 10 tisíc korun musíte přiznat, protože v úhrnu jste prodali cenné papíry za více než 100 tisíc korun a zároveň u těch podílových listů jste nesplnili tříletou lhůtu pro osvobození od daně.

Příjem z prodeje cenných papírů patří podle zákona o daních z příjmů mezi takzvané ostatní příjmy podle § 10. Zde pak uvedete součet všech zdanitelných (neosvobozených) příjmů z prodeje cenných papírů v uplynulé roce a vedle toho sumu zdanitelných výdajů. Do výdajů se počítá pořizovací hodnota cenných papírů a případné poplatky spojené s jejich nákupem a prodejem. Rozdíl příjmů a výdajů je pak dílčím základem daně z příjmů podle § 10.

Nejčastější chyby:

• Neuvědomíme si, že i podílové listy investičních fondů jsou cenné papíry. Při jejich prodeji tedy vzniká daňová povinnost.
• Myslíme si, že když byla investice ztrátová, tak to nemusíme danit. Omyl, daň může být ve finále nulová, ale i při prodeji cenných papírů se ztrátou je potřeba podat daňové přiznání.
• Při ukončení pravidelných investic a prodeji všech podílových listů zapomínáme, že podílové listy nakoupené v posledních třech letech nejsou osvobozené od daně a je nutné je přiznat.
• Myslíme si, že když máme zisk menší než 100 tisíc korun, jedná se o příjem osvobozený od daně. Omyl, vůbec nejde o zisk, pro limit 100 tisíc korun je rozhodující úhrn všech příjmů z prodeje cenných papírů v daném roce, nikoliv zisk.

Úroky a dividendy

Pokud vám byly vyplaceny nějaké úroky nebo dividendy, zpravidla už jste je obdrželi zdaněné srážkovou daní. Povinnost odvést daň má totiž firma, která daň či úrok vyplácí. Pokud je firma daňovým rezidentem v ČR, přijatý úrok nebo dividendu už nikde neuvádíte. Daňové přiznání nemusíte podávat.

Ovšem pokud je firma daňovým rezidentem mimo ČR, jedná se o příjem, který vám plyne ze zdrojů v zahraničí a ty se naopak vždy musí do daňového přiznání uvádět, bez ohledu na to, zda již byly či nebyly v zahraničí zdaněné. Často takto lidé inkasují ze zahraničí od různých akcií nebo fondů dividendy, většinou už je u nich v zahraničí sražená daň, přesto musíte dividendy v ČR přiznat a zdanit.

Úroky u dluhopisů i dividendy u akcií jsou z pohledu zákona o daních z příjmů takzvanými kapitálovými příjmy. V daňovém přiznání se tedy uvádí jako příjmy podle § 8. Zde uvedete pouze jedno číslo – úhrn všech inkasovaných úroků či dividend, které máte zdanit. Jak už jsme si řekli, rozhodující tu je pouze to, zda je plátce úroku/dividendy daňovým rezidentem v ČR nebo v zahraničí.

Nejčastější chyby:

• Žijeme v domnění, že úrok/dividenda už je zdaněná, a není třeba tudíž nikde uvádět. Ovšem zapomeneme, že pokud se jedná o příjem ze zahraničí, ten je nutné vždy uvést do daňového přiznání. Pozor, mnohé zdánlivě „české“ firmy mají ve skutečnosti sídlo a daňový domicil mimo ČR.
• Uvedeme do daňového přiznání čistou částku inkasovaného úroku/dividendy. Správně se uvádí hrubá částka ještě před sražením daně v zahraničí.